「住宅ローン控除（租税特別措置法）」とは？わかりやすく解説

「住宅ローン控除」をわかりやすく解説

住宅ローン控除とは？

・住宅ローンを使ってマイホームを取得したとき、年末のローン残高の一定割合を税金から差し引ける制度です（住宅借入金等特別控除）。

・一定の期間、毎年続けて控除を受けられます。

主な要件

・主な要件は次のとおりです。

要件	内容
居住	取得の日から原則6か月以内に住み、その年末も住んでいること
床面積	原則50㎡以上で、その2分の1以上が自分の居住用であること
所得	その年の合計所得金額が一定額以下であること

 

所得税額から直接差し引く

・住宅ローン控除は所得税額から直接差し引く「税額控除」です。

・所得から差し引く「所得控除」とは違い、計算した税額そのものを減らせるので効果が直接的です。

売る特例とは重ねて使えないことがある

・住宅ローン控除は、3,000万円控除など居住用財産を売ったときの特例とは、原則として重ねて使えません。

・前の家を売って特例を使い、同じ時期に新しい家でローン控除も受ける、という併用には制限があります。

練習問題

・次の記述について、正しいか誤っているかを考えてみましょう。

記号	記述
ア	住宅ローン控除は所得税額から直接差し引く。
イ	これは所得控除なので税額には影響しない。
ウ	床面積が原則50㎡以上であることが要件になる。
エ	所得が多くても金額に関係なく控除を受けられる。
オ	現金一括で家を買った人も住宅ローン控除を受けられる。

 

練習問題の解説

・解答は次のとおりです。

ア	イ	ウ	エ	オ
○	×	○	×	×

 

ア　○　正しい

・正しいです。住宅ローン控除は、計算した所得税額から直接差し引く税額控除です。
・年末のローン残高に一定率をかけた額を、税額そのものから引く仕組みです。
・所得を減らす所得控除より、税額を直接減らす税額控除のほうが減税効果は大きくなります。

イ　×　誤り

・誤りです。住宅ローン控除は所得控除ではなく税額控除で、税額そのものを直接減らします。
・所得控除は課税対象の所得を減らすもので、両者は効き方が異なります。
・「住宅ローン控除＝税額控除」と正しく分類して覚えましょう。

ウ　○　正しい

・正しいです。原則として床面積50㎡以上で、その2分の1以上を自分の居住に使うことが要件です。
・店舗併用住宅でも、居住用部分が半分以上あれば対象になります。
・「50㎡以上・2分の1以上が居住用」という数字を押さえておきましょう。

エ　×　誤り

・誤りです。控除を受けるには、合計所得金額が一定額以下であることが要件で、所得が高すぎると受けられません。
・高所得者まで優遇する必要は薄いとして、所得制限が設けられています。
・「住宅ローン控除には所得の上限がある」と押さえておきましょう。

オ　×　誤り

・誤りです。住宅ローンがあることが前提の制度なので、現金一括購入では受けられません。
・年末のローン残高を基準に控除額を計算するため、そもそもローンがなければ計算できません。
・「ローン残高がベース＝現金購入は対象外」と結び付けて覚えましょう。